Финансов отчет

Инвестиционна компания Галата АД

31 декември 2022 г.

Съдържание

Страница

Отчет за финансовото състояние 1

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход 2

Отчет за промените в собствения капитал 3

Отчет за паричните потоци 4

Пояснения към финансовия отчет 5

Годишен доклад за дейността 45

Декларации от отговорните писма 75

Информация по Приложение 3 от Наредба 2 76

Декларация за корпоративно управление 77

Отчет за прилагане политиката за възнаграждения 96

Електронна препратка за вътрешна информация 101

Доклад на независимия одитор 102

Декларация на независимия одитор 110

Инвестиционна Компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Поясненията към финансовия отчет от стр. 5 до стр. 44 представляват неразделна част от него.

Отчет за финансовото състояние

31 декември 2022 г.

31 декември 2021 г.

Активи

Пояснения

‘000 лв.

Нетекущи активи

Имоти, машини и съоръжения

143

144

Инвестиционни имоти

73 257

73 160

Отсрочени данъчни активи

12, 22

Нетекущи активи

73 432

73 336

Текущи активи

Незавършено производство

187

Краткосрочни финансови активи

786

763

Търговски и други вземания

Пари и парични еквиваленти

3 961

4 038

Текущи активи

4 949

4 996

Общо активи

78 381

78 332

Собствен капитал и пасиви

Собствен капитал

Акционерен капитал

13.1

68 571

Резерв от емисия акции

13.2

131

Резерви

13.2

6 857

Неразпределена печалба

2 775

2 721

Общо собствен капитал

78 334

78 280

Пасиви

Текущи пасиви

Задължения към персонала и

осигурителни институции

14.2

Търговски и други задължения

Краткосрочни задължения към свързани

лица

24.3

Текущи пасиви

Общо пасиви

Общо собствен капитал и пасиви

78 381

78 332

Съставил: __________________

Изпълнителен директор:___________________

/Елена Тодорова/

/Станислав Василев/

Дата: 27 март 2023 г.

Изпълнителен директор:___________________

/Ралица Коренчева/

Заверил съгласно одиторски доклад: _____________________

Регистриран одитор Диплом 0814 Петя Койчева-Живкова

Elena

Todorova

Digitally signed by

Elena Todorova

Todorova

Date: 2023.03.27

09:10:16 +03'00'

Ralitsa Aleksandrova

Korencheva

Digitally signed by Ralitsa Aleksandrova

Korencheva

Date: 2023.03.27 09:35:57 +03'00'

Stanislav

Nikolaev Vasilev

Digitally signed by

Stanislav Nikolaev Vasilev

Date: 2023.03.27 10:26:49

+03'00'

Petya Dimitrova

Koycheva-

Zhivkova

Digitally signed by

Petya Dimitrova

Koycheva-Zhivkova

Date: 2023.03.28

16:07:40 +03'00'

Инвестиционна Компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Поясненията към финансовия отчет от стр. 5 до стр. 44 представляват неразделна част от него.

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

за годината, приключваща на 31 декември

Пояснения

31 декември 2022 г.

31 декември 2021 г.

‘000 лв.

Приходи от продажби

174

171

Промяна в справедливата стойност на

инвестиционни имоти

Други приходи

Разходи за материали

(6)

Разходи за външни услуги

(78)

(72)

Разходи за персонала

14.1.

(95)

(90)

Разходи за амортизация

(1)

(6)

Други разходи

(64)

(69)

Печалба/Загуба от оперативна дейност

Финансови приходи

Финансови разходи

(2)

(15)

Печалба преди данъци

Разход за данък върху печалбата

12,22

Печалба

за периода

Друг всеобхватен доход

Друг всеобхватен доход за периода, нето

от данъци

Общо всеобхватен доход за периода

Печалба на акция /лв./:

0,00лв.

Съставил: __________________

Изпълнителен директор:___________________

/Елена Тодорова/

/Станислав Василев/

Дата: 27 март 2023 г.

Изпълнителен директор:___________________

/Ралица Коренчева/

Заверил съгласно одиторски доклад: _____________________

Регистриран одитор Диплом 0814 Петя Койчева-Живкова

Elena

Todorova

Digitally signed by

Elena Todorova

Todorova

Date: 2023.03.27

09:10:57 +03'00'

Ralitsa Aleksandrova

Korencheva

Digitally signed by Ralitsa

Aleksandrova Korencheva

Date: 2023.03.27 09:36:32 +03'00'

Stanislav

Nikolaev

Vasilev

Digitally signed by

Stanislav Nikolaev

Vasilev

Date: 2023.03.27

10:27:47 +03'00'

Petya Dimitrova

Koycheva-

Zhivkova

Digitally signed by Petya

Dimitrova Koycheva-

Zhivkova

Date: 2023.03.28 16:07:57

+03'00'

Инвестиционна Компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Поясненията към финансовия отчет от стр. 5 до стр. 44 представляват неразделна част от него.

Отчет за промените в собствения капитал за годината,

приключваща на 31 декември

Всички суми са представени в ‘000 лв.

Акционерен

капитал

Изкупени

собствени

акции

Резерв

от

емисия

акции

Резерви

Неразпределена

печалба

Общо

соб

ствен

ка

питал

Салдо към 01 януари 2022 г.

68 571

131

6 857

2 721

78 280

Печалба за годината

Друг всеобхватен доход

Други изменения

Общо всеобхватен доход за годината

Салдо към 31 Декември 2022 г.

68 571

131

6 857

2 775

78 334

Всички суми са представени в ‘000 лв.

Акционерен

капитал

Изкупени

собствени

акции

Резерв

от

емисия

акции

Резерви

Неразпределена

печалба

Общо

собс

твен

капи

тал

Салдо към 01 януари 20221 г.

68 571

131

6 857

2 708

78 267

Печалба за годината

Друг всеобхватен доход

Други изменения

(6)

Общо всеобхватен доход за годината

Салдо към 31 Декември 2021 г.

68 571

131

6 857

2 721

78 280

Съставил: __________________

Изпълнителен директор:___________________

/Елена Тодорова/

/Станислав Василев/

Дата: 27 март 2023 г.

Изпълнителен директор:___________________

/Ралица Коренчева/

Заверил съгласно одиторски доклад: _____________________

Регистриран одитор Диплом 0814 Петя Койчева-Живкова

Elena

Todorova

Digitally signed by

Elena Todorova

Todorova

Date: 2023.03.27

09:11:23 +03'00'

Ralitsa Aleksandrova

Korencheva

Digitally signed by Ralitsa

Aleksandrova Korencheva

Date: 2023.03.27 09:36:57 +03'00'

Stanislav

Nikolaev

Vasilev

Digitally signed by

Stanislav Nikolaev

Vasilev

Date: 2023.03.27

10:28:15 +03'00'

Petya Dimitrova

Koycheva-

Zhivkova

Digitally signed by Petya

Dimitrova Koycheva-

Zhivkova

Date: 2023.03.28 16:08:13

+03'00'

Инвестиционна Компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Поясненията към финансовия отчет от стр. 5 до стр. 44 представляват неразделна част от него.

Отчет за паричните потоци

за годината, приключваща на 31 декември

31 декември 2022 г.

31 декември 2021 г.

‘000 лв.

Оперативна дейност

Постъпления от клиенти

246

235

Плащания към доставчици

(141)

(116)

Плащания към персонал и осигурителни институции

(86)

(90)

Плащания за данъци върху дохода

(316)

Плащания за данъци

(94)

(87)

Други постъпления от/плащания за оперативна дейност

(2)

(1)

Нетен паричен поток от оперативна дейност

(77)

(375)

Инвестиционна дейност

Придобиване на имоти, машини и съоръжения

Придобиване на инвестиционни имоти

Предоставени заеми

Постъпления от предоставени заеми

Нетен паричен поток от инвестиционна дейност

Финансова дейност

Нетен паричен поток от финансова дейност

Нетна промяна в пари и парични еквиваленти (

77)

(

375)

Пари и парични еквиваленти в началото на периода

4 038

4 413

Пари и парични еквиваленти в края на годината

3 961

4 038

Съставил: __________________

Изпълнителен директор:___________________

/Елена Тодорова/

/Станислав Василев/

Дата: 27 март 2022 г.

Изпълнителен директор:___________________

/Ралица Коренчева/

Заверил съгласно одиторски доклад: _____________________

Регистриран одитор Диплом 0814 Петя Койчева-Живкова

Elena

Todorova

Digitally signed by Elena

Todorova Todorova

Date: 2023.03.27

09:13:03 +03'00'

Ralitsa Aleksandrova

Korencheva

Digitally signed by Ralitsa

Aleksandrova Korencheva

Date: 2023.03.27 09:38:44 +03'00'

Stanislav

Nikolaev

Vasilev

Digitally signed by

Stanislav Nikolaev

Vasilev

Date: 2023.03.27

10:28:35 +03'00'

Petya Dimitrova

Koycheva-

Zhivkova

Digitally signed by

Petya Dimitrova

Koycheva-Zhivkova

Date: 2023.03.28

16:08:30 +03'00'

Инвестиционна компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Пояснения към финансовия отчет

1. Предмет на дейност и информация за дружеството

Основната дейност на Инвестиционна компания Галата АД се състои в управление на

собствени активи – земя: отдаване под наем, покупко-продажба.

„ИНВЕСТИЦИОННА КОМПАНИЯ ГАЛАТА” АД е вписано в Търговския регистър към

Агенцията по вписванията на 18.10.2013 г. с ЕИК 202780647, седалище и адрес на управление

град Варна, ул. Георги Стаматов № 1.

Дружеството е учредено чрез разделяне по смисъла на чл. 262б от Търговския закон на

„Инвестиционна Компания Галата” АД на две новоучредени дружества –

„ИНВЕСТИЦИОННА КОМПАНИЯ ГАЛАТА” АД и „РЕГАЛА ИНВЕСТ” АД. В резултат на

разделянето преобразуващото се дружество „Инвестиционна Компания Галата” АД се

прекратява без ликвидация, а двете новоучредени дружества „ИНВЕСТИЦИОННА

КОМПАНИЯ ГАЛАТА” АД и „РЕГАЛА ИНВЕСТ” АД стават негови правоприемници за

части от имуществото му, съгласно предвиденото в плана за преобразуване по чл. 262д, ал. 3 и

262ж от Търговския закон, както и свързани лица. Самото преобразувало се дружество

„Инвестиционна Компания Галата” АД е учредено чрез правоприемство в резултат на

преобразуване на дружество с ограничена отговорност „Асен Николов 1” ООД в „Асен

Николов 1” АД, впоследствие с наименование - „Инвестиционна Компания Галата” АД, гр.

Варна.

Акционерите в преобразуващото се дружество стават акционери във всяко от двете

новоучредени дружества „ИНВЕСТИЦИОННА КОМПАНИЯ ГАЛАТА” АД и „РЕГАЛА

ИНВЕСТ” АД като придобиват акции в тях пропорционално на дела им в капитала на

преобразуващото се дружество.

Преобразуващото се „Инвестиционна Компания Галата” АД е публично дружество по

смисъла на чл. 110 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа („ЗППЦК”). Съгласно

чл. 122, ал. 1 и чл. 110, ал. 2 ЗППЦК и тъй като е учредено в резултат на преобразуване на

публично дружество, „ИНВЕСТИЦИОННА КОМПАНИЯ ГАЛАТА” АД новообразувано

придобива статут на публично дружество по силата на закона. Дружеството осъществява своята

дейност при спазване и на разпоредбите на ЗППЦК, ЗПЗФИ, подзаконовите нормативни

актове по прилагането им, както и на останалите нормативни актове, регулиращи дейността на

публичните дружества.

Предметът на дейност на Дружеството е: строителство и продажба на недвижими имоти;

вътрешно и външнотърговска дейност; транспорт на пътници и товари в страната и чужбина;

спедиционна, лизингова, комисионна и информационна дейност; хотелиерство и

ресторантьорство; вътрешен международен туризъм и туроператорска дейност след лиценз;

търговско представителство и посредничество в страната и чужбина; производство на стоки и

услуги; сделки с интелектуална собственост; рекламна и издателска дейност; както и всяка друга

дейност, разрешена от закона.

Дружеството се управлява от едностепенна система за управление - Съвет на директорите.

Към 31.12.2022 г. съставът на Съвета на директорите е, както следва:

· Станислав Николаев Василев;

· Ралица Александрова Коренчева;

Инвестиционна компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

· Паолина Николаева Синабова.

Изпълнителни директори към 31.12.2022 г. са Станислав Николаев Василев и Ралица

Александрова Коренчева, които представляват дружеството само заедно.

Съвета на директорите е с мандат до 25 Юни 2024 г.

За отчетния период лицата, натоварени с общо управление в “Инвестиционна компания

Галата” АД и упражняващи надзор над процеса на финансово отчитане, са както следва:

▪ Одитен комитет, който към 31.12.2022 г. е в състав в състав:

ü Милена Найденова Найденова;

ü Диана Стоянова Воева;

ü Илияна Тодорова Велева;

„Инвестиционна компания Галата” АД е публично дружество съгласно Закона за публично

предлагане на ценни книжа. Към 31 декември 2022 г. акциите на Дружеството са регистрирани

на Българска фондова борса АД.

Финансовият отчет към 31 декември 2022 г. е одобрен и приет от Съвета на директорите на

27 март 2023 г.

Към 31 декември 2022 г. Дружеството има назначени по трудов договор две лица.

Средносписъчният брой на персонала за 2022 г. е 7 човека.

2. Основа за изготвяне на финансовия отчет

Финансовият отчет на Дружеството е съставен в съответствие с Международните стандарти за

финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни

счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС).

Отчетната рамка „МСФО, приети от ЕС“ по същество е определената национална счетоводна

база МСС, приета със Закона за счетоводството и дефинирана в т.8 от Допълнителните

разпоредби“.

Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на

Дружеството. Всички суми са представени в хиляди лева (‘000лв.) (включително сравнителната

информация за 2021 г.), освен ако не е посочено друго.

Финансовият отчет е индивидуален.

Финансовият отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие, като са

взети предвид ефектите от пандемията от COVID-19 и руската инвазия в Украйна. В тази

връзка ръководството на Дружеството направи анализ и преценка на способността на

Дружеството да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната

информация за предвидимото бъдеще.

Дейността на дружеството не попада в секторите, които са дългосрочно засегнати от

влиянието на пандемията от COVID-19 и не е ползвало безвъзмездни средства, предоставени

от държавата. Ръководството счита, че пандемията не е оказала сериозно влияние върху

дейността му.

Военният конфликт между Украйна и Русия и свързаните с него санкции доведоха до

сериозни сътресения в икономиката на страната и до значителен ръст на инфлацията.

Инвестиционна компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Предвид, че Дружеството няма значителна пряка експозиция към Украйна, Русия или Беларус,

ръководството счита, че към момента не са налице индикации за съществена несигурност

относно дейността му през следващите минимум 12 месеца.

Дружеството не е преустановило дейности, не е загубило клиенти, разполага с достатъчно

финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава

да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на финансовите си отчети.

3. Промени в счетоводната политика

3.1. Нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, които са влезли в сила от

1 януари 2022 г.

Дружеството е приложило следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО,

разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти, които са

задължителни за прилагане от годишния период, започващ на 1 януари 2022 г., но нямат

съществен ефект от прилагането им върху финансовия резултат и финансовото състояние на

Дружеството:

Изменения в МСФО 3 Бизнес комбинации, МСС 16 Имоти, машини и съоръжения,

МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи, в сила от 1 януари 2022 г., приети

от ЕС

· МСФО 3 Бизнес комбинации – извършена е актуализация на препратките към

Концептуалната рамка с изменения на МСФО 3 Бизнес комбинации, без да се променят по

същество отчетните изисквания.

· МСС 16 Имоти, машини и съоръжения – изменение на стандарта по отношение на

„Приходи преди привеждането на актива в местоположението и в състоянието, необходими за

неговата експлоатация“. Забранява се приспадането от стойността на даден имот, машини и

съоръжения на всякакви приходи от продажба на произведена продукция, преди привеждането

на този актив в местоположението и в състоянието, необходими за неговата експлоатация по

начина, предвиден от ръководството. Вместо това предприятията признават приходите от

продажбата на продукция и разходите за производството й в печалбата или загубата.

· МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи – изменението касае промени в

обременяващите договори. Разходите за изпълнение на договор се прецизират, като се

уточнява, че „разходите за изпълнение на договор“ включват „разходите, които са пряко

свързани с договора“. Разходите, които са пряко свързани с договор, могат да бъдат или

допълнителни разходи за изпълнението на този договор, или разпределение на други разходи,

които са пряко свързани с изпълнението на договорите.

Годишни подобрения 2018-2020 г. в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС

· МСФО 1 Прилагане за първи път на международните стандарти за финансово отчитане -

Изменението позволява на дъщерно дружество, което прилага параграф Г16 (а) от МСФО 1, да

оценява кумулативни разлики при прилагане за пръв път на МСФО, като използва

стойностите, отчетени в консолидираните отчети от неговото предприятие майка, въз основа

на датата на преминаване към МСФО на предприятието майка.

· МСФО 9 Финансови инструменти - Изменението изяснява кои такси включва

предприятието, когато прилага теста „10%“ в параграф Б3.3.6 от МСФО 9 при оценка дали да

отпише финансов пасив. Предприятието включва само такси, платени или получени между

предприятието-кредитополучател, и заемодателя, включително такси, платени или получени

или от предприятието, или от заемодателя, от името на другия.

· МСФО 16 Лизинг - Изменението на МСФО 16 премахва от илюстративните примери този

пример за възстановяването от лизингодателя на подобрения на наети активи, за да се

Инвестиционна компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

елиминира всяко потенциално объркване относно третирането на стимулите за лизинг, които

могат да възникнат поради начина, по който стимулите за лизинг са илюстрирани в този

пример.

· МСС 41 Земеделие - Изменението премахва изискването в параграф 22 от МСС 41 да се

изключват данъчните парични потоци при измерване на справедливата стойност на

биологичен актив, използвайки метода на настоящата стойност. Това изменение ще осигури

съответствие с изискванията на МСФО 13.

3.2.Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се

прилагат от по-ранна дата от Дружеството

Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и

разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС

за финансовата година, започваща на 1 януари 2022 г., и не са били приложени от по-ранна

дата от Дружеството. Не се очаква те да имат съществен ефект върху финансовите отчети на

Дружеството. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в

счетоводната политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на

влизането им в сила.

Промените са свързани със следните стандарти:

· МСФО 17 „Застрахователни договори” в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС

· Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС

· Изменения на МСС 1 Представяне на финансовите отчети, МСФО Изявления за

приложение 2: Оповестяване на счетоводни политики, в сила от 1 януари 2023 г., приети от

ЕС

· Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки

и грешки: Определение на счетоводни приблизителни оценки, в сила от 1 януари 2023 г.,

приети от ЕС

· Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и

пасиви произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС

· Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17

и МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС.

· Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като

текущи и нетекущи, в сила не по-рано от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС

· Изменения на МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг в

сила не по-рано от 1 януари 2024 г. Все още не са приети от ЕС

· Изменения в МСФО 14 „Отсрочени сметки при регулирани цени” в сила от 1 януари 2016

г., не са приети от ЕС

4. Счетоводна политика

4.1. Общи положения

Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този финансов отчет, са

представени по-долу.

Финансовият отчет е изготвен при спазванена принципите за оценяване на всички видове

активи, пасиви, приходи и разходи съгласно МCФО. Базите за оценка са оповестени подробно

по-нататък в счетоводната политика към финансовия отчет.

Следва да се отбележи, че при изготвянето на настоящия финансов отчет са използвани

счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на

Инвестиционна компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се

различават от направените оценки и допускания.

4.2. Представяне на финансовия отчет

Финансовият отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови отчети”.

Дружеството прие да представя отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в

единен отчет.

В отчета за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато

Дружеството:

а) прилага счетоводна политика ретроспективно;

б) преизчислява ретроспективно позиции във финансовия отчет; или

в) преклаcифицира позиции във финансовия отчет,

когато това има съществен ефект върху информацията в отчета за финансовото състояние към

началото на предходния период.

В случаите, в които има корекции по отношение на класифицирането на елементите на

финансовите отчети с цел представяне на финансовата информация в съответствие с

дейността на дружеството, съответните сравнителни данни също са били рекласифицирани с

оглед осигуряването на сравнимост между отчетните периоди.

4.3. Сделки в чуждестранна валута

Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на Дружеството по

официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна

банка). Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези

сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния

период, се признават в печалбата или загубата.

Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по

обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани

по справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на

която е определена справедливата стойност.

4.4. Приходи

Приходите се оценяват по справедлива стойност на полученото или подлежащото на

получаване възнаграждение като не се включват данък добавена стойност, всички търговски

отстъпки и количествени рабати, направени от Дружеството.

При сделки, които включват продажбата на няколко вида продукти и услуги

(многокомпонентни сделки), Дружеството прилага критериите за признаване на приход,

представени по-долу, за всеки отделен компонент, за да отрази нейната същност. Полученото

възнаграждение от такъв вид сделка за продажба се разпределя между отделните компоненти

на базата на съотношението на справедливите им стойности.

Приходът се признава, когато са изпълнени следните условия:

· Сумата на прихода може да бъде надеждно оценена;

· Вероятно е икономическите ползи от сделката да бъдат получени;

· Направените разходи или тези, които предстои да бъдат направени, могат надеждно да

бъдат оценени;

· Критериите за признаване, които са специфични за всяка отделна дейност на

Дружеството, са изпълнени. Те са определени в зависимост от продуктите или услугите,

предоставени на клиента, и на договорните условия, както са изложени по-долу.

Инвестиционна компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

За да определи дали и как да признае приходи, Дружеството използва следните 5 стъпки:

1 Идентифициране на договора с клиент

2 Идентифициране на задълженията за изпълнение

3 Определяне на цената на сделката

4 Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение

5 Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение.

Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или

докато Дружеството удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните стоки

или услуги на своите клиенти.

Дружеството признава като задължения по договор възнаграждение, получено по

отношение на неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други

задължения в отчета за финансовото състояние. По същия начин, ако Дружеството

удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи възнаграждението, то признава в

отчета за финансовото състояние или актив по договора, или вземане, в зависимост от това

дали се изисква нещо друго освен определено време за получаване на възнаграждението.

4.4.1. Предоставяне на услуги

Приходите от услуги се признават, когато услугите са предоставени в съответствие със

степента на завършеност на договора към датата на финансовия отчет.

Основните приходи през текущия период, които Дружеството генерира са свързани с

отдаването под наем на недвижими имоти, която се състои от едно задължение за изпълнение.

Приходите от предоставените услуги се признават, когато контролът върху ползите от

предоставените услуги е прехвърлен върху ползвателя на услугите. Приходът от наеми от

предоставяне на инвестиционните имоти на Дружеството по договори за оперативен лизинг се

признава на база на линейния метод за периода на лизинга.

4.4.2. Приходи от лихви и дивиденти

Приходите от лихви са свързани с предоставени заеми от Дружеството и се отчитат текущо по

метода на ефективния лихвен процент.

Приходите от дивиденти се признават в момента на възникване на правото за получаване на

плащането.

4.5. Активи и пасиви по договори с клиенти

Дружеството признава активи и/или пасиви по договор, когато една от страните по договора е

изпълнила задълженията си в зависимост от връзката между дейността на предприятието и

плащането от клиента. Дружеството представя отделно всяко безусловно право на

възнаграждение като вземане. Вземане е безусловното право на предприятието да получи

възнаграждение.

Пасиви по договор се признават в отчета за финансовото състояние, ако клиент заплаща

възнаграждение или дружеството има право на възнаграждение, което е безусловно, преди да е

прехвърлен контрола върху стоката или услугата.

Дружеството признава активи по договор, когато задълженията за изпълнение са

удовлетворени и плащането не е дължимо от страна на клиента. Актив по договор е правото

на предприятието да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които

предприятието е прехвърлило на клиент.

Последващо Дружеството определя размера на обезценката за актив по договора в

съответствие с МСФО 9 „Финансови инструменти”.

Инвестиционна компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

4.6. Оперативни разходи

Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или

на датата на възникването им.

Дружеството отчита два вида разходи, свързани с изпълнението на договорите за доставка на

услугис клиенти: разходи за сключване/ постигане на договора и разходи за изпълнение на

договора. Когато разходите не отговарят на условията за разсрочване съгласно изискванията на

МСФО 15, същите се признават като текущи в момента на възникването им като например не

се очаква да бъдат възстановени или периодът на разсрочването им е до една година.

Следните оперативни разходи винаги се отразяват като текущ разход в момента на

възникването им:

– Общи и административни разходи (освен ако не са за сметка на клиента);

– Разходи за брак на материални запаси;

– Разходи, свързани с изпълнение на задължението;

– Разходи, за които предприятието не може да определи, дали са свързани с

удовлетворено или неудовлетворено задължение за изпълнение.

Разходите за гаранции се признават и се приспадат от свързаните с тях провизии при

признаването на съответния приход.

4.7. Разходи за лихви и разходи по заеми

Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент.

Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на Дружеството. Всички разходи

по заеми, които директно могат да бъдат отнесени към закупуването, строителството или

производството на един отговарящ на условията актив, се капитализират през периода, в който

се очаква активът да бъде завършен и приведен в готовност за използване или продажба.

Останалите разходи по заеми следва да се признават като разход за периода, в който са

възникнали, в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доходна ред „Финансови

разходи”.

4.8. Нематериални активи

Нематериалните активи се отчитат по цена на придобиване, включваща всички платени мита,

невъзстановими данъци и направените преки разходи във връзка с подготовка на актива за

експлоатация.

Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните

амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се

признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период.

Последващите разходи, които възникват във връзка с нематериалните активи след

първоначалното им признаване, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход за периода на тяхното възникване, освен ако благодарение на тях активът

може да генерира повече от първоначално предвидените бъдещи икономически ползи и

когато тези разходи могат надеждно да бъдат оценени и отнесени към актива. Ако тези условия

са изпълнени, разходите се добавят към себестойността на актива.

Остатъчната стойност и полезният живот на нематериалните активи се преценяват от

ръководството към всяка отчетна дата.

Инвестиционна компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Разходите за амортизация се включват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход на ред „Разходи за амортизация на нефинансови активи”.

Печалбата или загубата от продажбата на нематериални активи се определя като разлика между

постъпленията от продажбата и балансовата стойност на активите и се отразява в отчета за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба/(загуба) от продажба на

нетекущи активи”.

Избраният праг на същественост за нематериалните активи на Дружеството е в размер на 700

лв.

Нематериалните активи включват вещни права, които не се амортизират.

4.9. Имоти, машини и съоръжения

Имотите, машините и съоръженията се оценяват първоначално по себестойност, включваща

цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно

състояние.

Последващото оценяване на имотите, машините и съоръженията се извършва по цена на

придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените

обезценки се отчитат като разход и се признават в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход за съответния период.

Последващите разходи, свързани с определен актив от имоти, машини и съоръжения, се

прибавят към балансовата сума на актива, когато е вероятно Дружеството да има икономически

ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички

други последващи разходи се признават за разход за периода, в който са направени.

Остатъчната стойност и полезният живот на имоти, машини и съоръжения се преценяват от

ръководството към всяка отчетна дата.

Амортизацията на имоти, машни и съоръжения се изчислява на база на линейния метод

индивидуално за всеки актив върху оценения полезен живот, както следва:

· Съоръжения 7 години

Печалбата или загубата от продажбата на имоти, машини и съоръжения се определя като

разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба/ (загуба) от

продажба на нетекущи активи”.

Избраният праг на същественост за имоти, машини и съоръжения на Дружеството е в размер

на 700 лв.

4.10. Тестове за обезценка на нематериални активи и имоти, машини и съоръжения

При изчисляване размера на обезценката Дружеството дефинира най-малката разграничима

група активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица,

генерираща парични потоци). В резултат на това някои от активите подлежат на тест за

обезценка на индивидуална база, а други - на база на единица, генерираща парични потоци.

Всички активи и единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка поне веднъж

годишно. Всички други отделни активи или единици, генериращи парични потоци, се тестват

за обезценка, когато събития или промяна в обстоятелствата индикират, че тяхната балансова

стойност не може да бъде възстановена.

Инвестиционна компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или

единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-

високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и

неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на

Дружеството изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща

парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата

стойност на тези парични потоци. Данните, използвани при тестването за обезценка, се

базират на последния одобрен бюджет на Дружеството, коригиран при необходимост с цел

елиминиране на ефекта от бъдещи реорганизации и значителни подобрения на активи.

Дисконтовите фактори се определят за всяка отделна единица, генерираща парични потоци, и

отразяват съответния им рисков профил, оценен от ръководството на Дружеството.

Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се посочват в намаление на

балансовата сума на активите от тази единица. За всички активи на Дружеството ръководството

преценява последващо дали съществуват индикации за това, че загубата от обезценка, призната

в предходни години, може вече да не съществува или да е намалена. Обезценка, призната в

предходен период, се възстановява, ако възстановимата стойност на единицата, генерираща

парични потоци, надвишава нейната балансова стойност.

През 2022 г. дружеството не е отчело загуби от обезценка на нематериални активи и имоти,

машини и съоръжения.

Информация относно влиянието на климатичните промени, конфликта в Украйна и

макроикономическата среда върху тестовете за обезценка е представена в пояснение 31.

4.11. Инвестиционни имоти

Дружеството отчита като инвестиционни имоти земи и сгради, които се държат за получаване

на приходи от наем и/или за увеличение на капитала,по модела на справедливата стойност.

Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по себестойност, включваща покупната

цена и всякакви разходи, които са пряко свързани с инвестиционния имот, например хонорари

за правни услуги, данъци по прехвърляне на имота и други разходи по сделката.

Инвестиционните имоти се преоценяват на годишна база и се включват в отчета за

финансовото състояние по пазарните им стойности. Те се определят от независими

оценители с професионална квалификация и значителен професионален опит в зависимост

от характера и местонахождението на инвестиционните имоти, базирайки се на доказателства

за пазарните условия.

Всяка печалба или загуба от промяна в справедливата стойност или от продажба на даден

инвестиционен имот се признава незабавно в печалбата или загубата на ред „Промяна в

справедливата стойност на инвестиционни имоти”.

Последващите разходи, свързани с инвестиционни имоти, които вече са признати във

финансовия отчет на Дружеството, се прибавят към балансовата стойност на имотите, когато е

вероятно Дружеството да получи бъдещи икономически ползи, надвишаващи първоначално

оценената стойност на съществуващите инвестиционни имоти. Всички други последващи

разходи се признават за разход в периода, в който са възникнали.

Дружеството отписва инвестиционните си имоти при продажбата им или при трайното им

изваждане от употреба, в случай че не се очакват никакви икономически изгоди от тяхното

освобождаване. Печалбите или загубите, възникващи от изваждането им от употреба или

тяхната продажба, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

Инвестиционна компания Галата АД

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

и се определят като разлика между нетните постъпления