ДЕБИТУМ ИНВЕСТ АДСИЦ

ГОДИШЕН ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ

ОТЧЕТ

31.12.2024 година

28.03.2025 г.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за периода от 01.01.2024-31.12.2024 г.

ДЕБИТУМ ИНВЕСТ АДСИЦ

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

Съвет на директорите

Деян Величков Борисов

Борислав Николаев Борисов

Петя Красимирова Кръстева

Адрес

гр. София

Район „Възраждане”

бул. „Тодор Александров” № 137,

ет.6

Обслужваща банка

БАНКА ДСК АД

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за периода от 01.01.2024-31.12.2024 г.

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ

Към 31 декември 2024 година

Бележки

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

АКТИВИ

Текущи активи

Други текущи финансови активи

11584

356*

Краткосрочни търговски и други вземания

139

162*

Парични средства и краткосрочни депозити

Общо текущи активи

11 791

536

ОБЩО АКТИВИ

11 791

536

СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ

Собствен капитал

Основен капитал

650

Премиен резерв

Други резерви /Фонд Резервен/

Неразпределена печалба/натрупана загуба

(160)

(246)

Текуща печалба/ загуба

176

Общо собствен капитал

676

503

Нетекущи пасиви

Нетекущи финансови пасиви по облигационен заем

10 757

Общо нетекущи пасиви

10 757

Текущи пасиви

Текущи финансови пасиви по облигационен заем

297

Търговски и други задължения

Общо текущи пасиви

358

Общо пасиви, текущи и нетекущи

11 115

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ

11 791

536

*Информацията е рекласифицирана!

Пояснителните бележки от страница 7 до страница 38 са неразделна част от финансовия отчет.

Дата на одобрение: 28.03.2025

Заверил съгласно одиторски доклад:

Одиторско дружество Рег. № 166 „Константинов и партньори“ ООД. Регистриран одитор, отговорен за

одита и Управител на „Константинов и партьори“ ООД – Деян Константинов“

Деян Величков Борисов

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Изпълнителен директор

Съставител на отчета

Деян Величков Борисов

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Изпълнителен директор

Съставител на отчета

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by SILVIA

IVAYLOVA YORDANOVA

Date: 2025.03.28 20:28:58

+02'00'

DEYAN

VELICHKO

V BORISOV

Digitally signed by

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Date: 2025.03.28

20:32:20 +02'00'

DEYAN VENELINOV

KONSTANTINOV

Digitally signed by DEYAN

VENELINOV KONSTANTINOV

Date: 2025.03.28 22:46:28 +02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за периода от 01.01.2024-31.12.2024 г.

ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

За периода 01.01.2024 - 31.12.2024

Бележки

2024

2023

хил. лв.

Приходи от лихви

636

Разходи за лихви

(297)

Разходи за персонала

(77)

(24)

Разходи за външни услуги

(83)

(31)

Други разходи

(1)

Оперативна печалба/загуба

(161)

(56)

Други Финансови приходи и разходи, нетно

(2)

143*

Финансови приходи/разходи, нетно

337

143

Общо всеобхватeн доход за периода

176

Доход на една акци

0.27

0.14

*Информацията е рекласифицирана!

Пояснителните бележки от страница 7 до страница 38 са неразделна част от финансовия отчет.

Дата на одобрение: 28.03.2025

Деян Величков Борисов

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Изпълнителен директор

Съставител на отчета

Заверил съгласно одиторски доклад:

Одиторско дружество Рег. № 166 „Константинов и партньори“ ООД. Регистриран одитор, отговорен за

одита и Управител на „Константинов и партьори“ ООД – Деян Константинов“

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by SILVIA

IVAYLOVA YORDANOVA

Date: 2025.03.28 20:29:22

+02'00'

DEYAN

VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Date: 2025.03.28

20:32:36 +02'00'

DEYAN VENELINOV

KONSTANTINOV

Digitally signed by DEYAN

VENELINOV KONSTANTINOV

Date: 2025.03.28 22:46:51

+02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за периода от 01.01.2024-31.12.2024 г.

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

За периода 01.01.2024-31.12.2024

Основен

капитал

Премийни

резерви

Други

резерви

Неразпределена

печалба

Непокрита

загуба

Общ всеобхватен

доход

Общо

собствен

капитал

Салдо към 01.01.2023 г.

650

(246)

414

Салдо към 01.01.2023 (преизчислено)

650

(246)

414

Общ всеобхватен доход за годината

печалба за годината

Салдо към 31.12.2023 г.

650

(246)

502

Други изменения

(88)

(2)

Салдо към 01.01.2024 (преизчислено)

650

(160)

500

Общ всеобхватен доход за годината

176

печалба за годината

176

Салдо към 31.12.2024 г.

650

(160)

176

676

Пояснителните бележки от страница 7 до страница 38 са неразделна част от финансовия отчет.

Дата на одобрение: 28.03.2025

Деян Величков Борисов

Прайм Бизнес Консултинг АД,

чрез Силвия Йорданова

Изпълнителен директор

Съставител на отчета

Заверил съгласно одиторски доклад:

Одиторско дружество Рег. № 166 „Константинов и партньори“ ООД. Регистриран одитор, отговорен за

одита и Управител на „Константинов и партьори“ ООД – Деян Константинов“

SILVIA

IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Date: 2025.03.28

20:29:38 +02'00'

DEYAN

VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Date: 2025.03.28

20:32:47 +02'00'

DEYAN

VENELINOV

KONSTANTINOV

Digitally signed by DEYAN

VENELINOV KONSTANTINOV

Date: 2025.03.28 22:47:21

+02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за периода от 01.01.2024-31.12.2024 г.

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

За периода 01.01.2024-31.12.2024

Бележки

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ

Плащания на доставчици

(63)

(39)

Плащания свързани с персонала

(78)

(12)

Платени /възстановени данъци (без корпоративен данък върху печалбата)

(2)

Други постъпления/плащания

Нетни парични потоци от оперативната дейност

(141)

(44)

ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ

Получени лихви по предоставени заеми

Покупка на инвестиции

(11 808)

(722)

Постъпления от продажба на вземания

1 211

352

Други постъпления/плащания

Нетни парични потоци, използвани в инвестиционната дейност

(10 564)

(370)

ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ

Постъпления от емитиране на ценни книжа

10 757

Платени заеми

(94)

Други постъпления/плащания

(1)

Нетни парични потоци, използвани във финансова дейност

10 756

(95)

Нетно (намаление)/увеличение на

паричните средства и

паричните еквиваленти

(509)

Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари

526

Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември

Пояснителните бележки от страница 7 до страница 38 са неразделна част от финансовия отчет.

Дата на одобрение: 28.03.2025

Деян Величков Борисов

Прайм Бизнес Консултинг АД,

чрез Силвия Йорданова

Изпълнителен директор

Съставител на отчета

Заверил съгласно одиторски доклад:

Одиторско дружество Рег. № 166 „Константинов и партньори“ ООД. Регистриран одитор, отговорен за

одита и Управител на „Константинов и партьори“ ООД – Деян Константинов“

SILVIA

IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by SILVIA

IVAYLOVA YORDANOVA

Date: 2025.03.28 20:29:54

+02'00'

DEYAN

VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Date: 2025.03.28

20:32:58 +02'00'

DEYAN VENELINOV

KONSTANTINOV

Digitally signed by DEYAN

VENELINOV KONSTANTINOV

Date: 2025.03.28 22:47:44

+02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За периода 01.01.2024-31.12.2024

Корпоративна информация

„Дебитум инвест” АДСИЦ е акционерно дружество със специална инвестиционна цел, вписано в ТР на АВ под №

20100319114828 на 19.03.2010 г.

Към 31.12.2024г. изпълнителен директор на дружеството е Деян Величков Борисов.

Към 31.12.2024г. Съвета на директорите е съставен от трима членове:

Борислав Николаев Борисов,

Деан Величков Борисов

Петя Красимирова Кръстева

Дружеството е регистрирано в Р. България. Адреса на регистрация и управление е гр. София, р-н Възраждане, бул. Тодор

Александров“ № 137, ет.6

Основната дейност на Дружеството включва инвестиране на паричните средства, набрани чрез издаване на ценни книжа,

във вземания (секюритизация на вземания), покупко-продажба на вземания, както и извършване на други търговски

дейности, пряко свързани с покупко-продажба и/или секюритизация на вземания – Лиценз № 70- ДСИЦ/16.02.2011 г. на

КФН.

Финансови отчет е самостоятелен за Дружеството.

Текущ период е периода от 01.01.2024 г до 31.12.2024 г.

Предходен период е периода от 01.01.2023 г. до 31.12.2023 г.

Финансовия отчет е одобрен от Съвета на директорите, чрез решение, вписано в протокол от 28.03.2025

Дебитум Инвест АДСИЦ е публично дружество и съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа неговите акции

се търгуват на алтернативен пазар на Българска Фондова Борса BaSE с борсов код 4OY. Акциите на дружеството са

обикновени, поименни, безналични и свободно прехвърляеми ценни книги, които се предлагат публично. Издадените от

дружеството акции са от един клас, което осигурява еднакви права на своите притежатели. Прехвърлянето на поименните

безналични акции, издадени от дружеството, имат действие от момента на вписване на сделката в регистъра на Централния

депозитар, който издава документ, удостоверяващ правата върху тези акции.

Разпределението на основния капитал е към 31.12.2024 г., както следва:

Акционер

Брой акции

"ИФ Мениджмънт" АД

619 500

95,31%

„Ентра Номер Едно“ ЕООД

30 500

4,69%

650 000

100%

Към 31.12.2024 г. Дружеството „Дебитум Инвест“ АДСИЦ няма дъщерни и асоциирани дружества

Банка депозитар на дружеството е Банка ДСК ЕАД.

База за изготвяне

Финансовия отчет е изготвен съгласно изискванията на българското счетоводно законодателство в националната валута на

Република България – български лев.

От 1 януари 1999 година българският лев е с фиксиран курс към еврото: 1.95583 лева за 1 евро. Точността на сумите

представени във финансовия отчет е хиляди български лева.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Настоящият финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията на Международните стандарти за финансово

отчитане (МСФО), приети от Комисията на Европейския съюз. Финансовият отчет е изготвен и в съответствие с

изискванията на Международните стандарти за финансово отчитане, публикувани от Международния съвет по счетоводни

стандарти. Всички Международни стандарти за финансово отчитане са публикувани от Международния съвет по

счетоводни стандарти, в сила за периода на изготвяне на тези и финансови отчети, са приети от Европейския съюз чрез

процедура за одобрение, установена от Комисията на Европейския съюз.

Финансовия отчет е изготвен на принципа ‐ предположение за действащо предприятие, което предполага, че Дружеството

ще продължи дейността си в обозримо бъдеще.

Изготвянето на финансовия отчет в съответствие с МСФО, изисква употребата на счетоводни приблизителни оценки.

Когато е прилагало счетоводната политика, ръководството се е основавало на собствената си преценка. Елементите на

финансовите отчети, чието представяне включва по‐висока степен на преценка или субективност, както и тези елементи, за

които предположенията и оценките имат значително влияние върху финансовите отчети като цяло, са отделно оповестени

в Приложенията.

Принцип на действащото предприятие

Текущия финансов отчет на Дружеството е изготвен на принципа на действащо предприятие, който предполага, че

Дружеството ще продължи дейността си в обозримо бъдеще. В същото време, дружеството отчита финансов резултат за

2024 г. – печалба 176 хил. лв., а собственият капитал е отрицателна положителна величина 676 хил. лв., а регистрираният

капитал не превишава сумата на собствен капитал. Текущите пасиви на дружеството не превишават текущите му активи.

Ръководството на Дружеството направи анализ и преценка на способността на Дружеството да продължи своята дейност

като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще и ръководството очаква, че

Дружеството има достатъчно финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава

да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на индивидуалния финансов отчет.

И през настоящата година, сериозно икономическо въздействие оказват фактори, свързани с геополитическо и военно

противопоставяне в различни точки на света. Сериозен източник на нестабилност и отрицателно икономическо въздействие

продължава да бъде нахлуването на Русия в Украйна. Негативните ефекти бяха умножени след въвличането на Израел във

война в ивицата Газа и Ливан в Близкия Изток.

Това налага внимателен преглед и разглеждане на произтичащите от тези събития счетоводни последици за предприятията,

чиято дейност бива засегната от развитието на конфликтите. В края на годината, завършваща на 31 декември 2024 г.

ефектите се очаква да рефлектират върху финансовите отчети на отчитащите се предприятия от различни браншове, поради:

• Ограниченията в достъпа на руските банки до системата SWIFT, което води до увеличение на кредитния риск при

събиране на вземанията по договори с клиенти;

• Наличие на предпоставки за обезценки на финансови активи – предоставени заеми, вземания и инвестиции в руски

държавни и корпоративни облигации;

• Наличие на предпоставки за обезценки на нефинансови активи, включително прекратяване на дейности и необходимост

от класификация/рекласификация на активи като държани за продажба;

• Оценка за нарушения по договори за доставка, възникване на непредвидени задължения и загуби.;

• Ефекти върху споразумения за финансиране, включително в резултат от ограничения в ликвидността и възможни

нарушения в споразуменията;

• Класификация на наличните парични средства и парични еквиваленти и наличие на ограниченията в правата за

разпореждане с тях в следствие на инвазията и наложените санкции;

• Преглед на експозициите в чуждестранна валута и валутни преводи в чуждестранна валута;

• Възможност за контрол и влияние върху съществуващи сътрудници и инвестиции в дружества в Русия, Украйна и Израел;

• Влияние на събития след балансовата дата върху финансовата информация за годината, приключваща на 31 декември

2024 г. и свързаното с това оповестяване на некоригиращи събития;

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

• Преценка за действащо предприятие във връзка със специфични въздействия на инвазията и наложените санкции върху

финансовия отчетна отчитащите се предприятия;

• Ефекти от настъпили изменения или прекратени договори с клиенти;

• Промени в метода на уреждане на възнаграждения, заплащани на база на акции;

Въпроси свързани с климата

През тази година Дружеството представя информация по въпроси, свързани с климата, отчитайки това докладване като

дългосрочен ангажимент, който да развива и задълбочава в бъдеще. Законодателството, регулаторните органи,

контрагентите на Дружеството и потребителите на нефинансова информация отделят голямо внимание на изменението на

климата. Европейският Съюз прие Европейската зелена сделка за преход към по-устойчива икономическа и финансова

система, а през следващите години подробните изисквания за отчитане на изменението на климата ще станат приложими

като част от европейските стандарти за отчитане на устойчивостта.

Дружеството е в процес на анализ на бизнеса и извършваните дейности и степента им на въздействие, възможните рискове

и начини за активно участие във вземането на решения, свързани с климатичните промени.

Към 31 декември 2024 г. Дружеството не е идентифицирало значителни рискове, предизвикани от климатичните промени,

които биха могли да окажат пряко негативно и съществено влияние върху финансовите му отчети. Въпросите, свързани с

климата не са оказали пряко влияние на инвестиционната дейност, като извършване на инвестиции в дъщерни предприятия

или покупката на финансови активи.

Изявление за съответствие

Финансовият отчет на „Дебитум инвест” АДСИЦ е изготвен в съответствие с Международните стандарти за финансово

отчитане, приети от Европейския съюз („МСФО, приети от ЕС”).

Съществена информация за счетоводни политики

База за изготвяне

Този годишен индивидуален финансов отчет е изготвен в съответствие с Международните Стандарти за Финансово

Отчитане, издадени от Съвета за Международния Счетоводни Стандарти (СМСС) и всички разяснения издадени от

Комитета за Разяснения на МСФО, които ефективно са в сила на и от 1 януари 2023 г. и които са приети от Комисията на

европейския съюз.

Индивидуалният годишен финансов отчет включва индивидуален отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход, индивидуален отчет за финансовото състояние, индивидуален отчет за промените в собствения капитал,

индивидуален отчет за паричните потоци, както и пояснителни приложения. Приходи и разходи, с изключение на

компоненти на друг всеобхватен доход, се признават в печалбата или загубата. Друг всеобхватен доход се признава в отчета

за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход и включва елементи на приходи и разходи (включително корекции

от прекласификация), които не са признати в печалбата или загубата, както изисква или както е разрешено от МСФО.

Корекции от прекласификация са сумите, прекласифицирани в печалба или загуба в отчета за печалбата или загубата и

другия всеобхватен доход за текущия период, които са били признати в друг всеобхватен доход през текущия и предходни

периоди. Транзакции със собствениците на Дружеството в качеството им на собственици се признават в отчета за промените

в собствения капитал.

Дружеството избира да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход (или да представи

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в два раздела). Разделите се представят заедно, като този за печалбата

или загубата е първи, следван непосредствено от раздела за другия всеобхватен доход. Дружеството избира да представя

отчета си за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, като при класификацията използва метода „същност на

разходите”.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Форматът на отчета за финансовото състояние е базиран на разграничението текущ/нетекущ.

За текущия период дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от Съвета по

Международни счетоводни стандарти (СМСС) и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за

неговата дейност.

От възприемането на тези стандарти и/или тълкувания, в сила за годишни периоди започващи на 1 януари 2023 г., не са

настъпили промени в счетоводната политика на дружеството освен някои нови и разширяването на вече установени

оповестявания, без това да доведе до други промени в класификацията или оценката на отделни отчетни обекти и

операции.

Първоначално прилагане на нови стандарти или изменения на съществуващи стандарти,

влезли в сила през текущия отчетен период

Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи и нетекущи, в

сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС

Измененията в класификацията на пасивите като текущи или нетекущи засягат само представянето на пасивите в отчета

за финансовото състояние, но не и размера им, момента на признаването на активи, пасиви, приходи или разходи или

информацията, която дружествата оповестяват за тези елементи. Измененията имат за цел да изяснят следното:

• класификацията на пасивите като текущи или нетекущи трябва да се основава на съществуващи права в края на

отчетния период, като всички засегнати параграфи от стандарта вече използват еднакъв термин, а именно „правото“

на отсрочване на уреждането на пасива с поне дванадесет месеца. Изрично се посочва, че само наличното право „в

края на отчетния период“ трябва да влияе върху класификацията на пасива;

• класификацията не се влияе от очакванията на предприятието дали ще упражни правото си да отсрочи уреждането

на пасива; и

• уреждането на пасивите може да се осъществи чрез прехвърляне на парични средства, капиталови инструменти,

други активи или услуги на контрагента.

Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи пасиви, обвързани с финансови показатели, в сила

от 1 януари 2024 г., приети от ЕС

МСС 1 се изменя, както следва:

• уточнява се, че ако правото на отлагане на уреждането за най-малко 12 месеца е предмет на изпълнение на условия

от страна на предприятието след отчетния период, тогава тези условия няма да повлияят на това дали правото на

отлагане на уреждането съществува в края на отчетния период (отчетната дата) за целите на класифицирането на

пасива като текущ или нетекущ; и

• за нетекущите пасиви, предмет на условия, от предприятието се изисква да оповестява информация за:

o условията (например естеството и датата, до която предприятието трябва да изпълни условието);

o дали предприятието би спазило условията въз основа на обстоятелствата към отчетната дата; и

o дали и как предприятието очаква да изпълни условията до датата, на която финансовите показатели трябва

да бъдат изчислени съгласно договора.

Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг, в сила от 1 януари 2024 г.,

приети от ЕС

Измененията в МСФО 16 изискват от предприятие, което е продавач-наемател да оценява впоследствие лизинговите пасиви,

произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква сума от печалбата или загубата, която се отнася до

правото на ползване, което то запазва. Новите изисквания не възпрепятстват продавача-наемател да признае в текущия

финансов резултат печалбата или загубата, свързана с частичното или пълното прекратяване на лизинговия договор.

Измененията на МСФО 16 не предписват специфични изисквания за оценяване на лизинговите пасиви, произтичащи от

обратен лизинг.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестявания: Споразумения

за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС

Измененията в МСС 7 и МСФО 7 добавят изисквания за оповестяване, както и указания в рамките на съществуващите

изисквания за оповестяване, свързани с предоставянето на качествена и количествена информация относно споразуменията

за финансиране на задълженията към доставчици. Тези изменения добавят две цели за оповестяване, които ще накарат

предприятията да оповестяват в пояснителните приложения информация, която позволява на ползвателите на финансовите

отчети да оценят как споразуменията за финансиране на задълженията към доставчици влияят върху пасивите и паричните

потоци на предприятието и да разберат ефекта на споразуменията за финансиране на доставчици върху изложеността на

предприятието на ликвиден риск и как предприятието може да бъде засегнато, ако споразуменията вече не са достъпни за

него

Нови стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС и приети от ЕС, които още

не са влезли в сила:

Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на конвертируемост, в сила от 1 януари 2025

г., приет от ЕС

Измененията в МСС 21 включват:

- уточняване кога една валута може да бъде обменена в друга валута и кога не - една валута може да бъде обменена,

когато предприятието е в състояние да обмени тази валута за другата валута чрез пазари или механизми за обмен,

които създават изпълними права и задължения без неоправдано забавяне към датата на оценяване и за определена

цел; една валута не може да бъде обменена в друга валута, ако предприятието може да получи само незначителна

сума от другата валута;

- изискване как предприятието да определи обменния курс, който се прилага, когато дадена валута не може да бъде

обменена - когато дадена валута не може да бъде обменена към датата на оценяване, предприятието оценява спот

обменния курс като курс, който би се приложил при редовна сделка между пазарни участници към датата на

оценяване и който би отразил вярно преобладаващите икономически условия.

- изискване за оповестяване на допълнителна информация, когато валутата не е конвертируема - когато валутата не е

конвертируема, предприятието оповестява информация, която би позволила на потребителите на неговите

финансови отчети да преценят как липсата на конвертируемост на валутата влияе или се очаква да повлияе на

неговите финансови резултати, финансово състояние и парични потоци.

Годишни подобрения, в сила от 1 януари 2026 г., все още неприети от ЕС

Годишните подобрения обхващат широка област от теми в следните стандарти:

• МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за финансово отчитане

Отчитане на хеджиране от предприятие, което прилага за пръв път МСФО. Изменението разглежда потенциално объркване,

произтичащо от несъответствие във формулировката на параграф Б6 от МСФО 1 и изискванията за отчитане на хеджиране в

МСФО 9 Финансови инструменти.

• МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестявания

- Печалба или загуба от отписване. Изменението се отнася до потенциално объркване в параграф Б38 от МСФО 7,

произтичащо от остаряло позоваване на параграф, който е бил заличен от стандарта при издаването на МСФО 13

Оценяване на справедливата стойност.

- Оповестяване на отсрочената разлика между справедливата стойност и цената на сделката. Изменението се

отнася до несъответствие между параграф 28 от МСФО 7 и придружаващите го насоки за прилагане, което възниква,

когато последващо изменение, произтичащо от издаването на МСФО 13, е направено в параграф 28, но не и в

съответния параграф в насоките за прилагане.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

- Въведение и оповестяване на кредитния риск. С изменението се преодолява потенциално объркване, като в параграф

НП1 се пояснява, че ръководството не илюстрира непременно всички изисквания в посочените параграфи на МСФО

7. Някои оповестявания са опростени.

• МСФО 9 Финансови инструменти

- Премахване на признаването на лизингови задължения от страна на лизингополучателя. Изменението е насочено

към потенциална липса на яснота при прилагането на изискванията на МСФО 9 за отчитане на погасяването на

лизинговите задължения на лизингополучателя, която възниква, тъй като параграф 2.1, буква б), подточка ii) от

МСФО 9 включва препратка към параграф 3.3.1, но не и към параграф 3.3.3 от МСФО 9.

- Цена на сделката. Изменението се отнася до потенциално объркване, произтичащо от препратката в Приложение А

към МСФО 9 към определението на "цена на сделката" в МСФО 15 Приходи от договори с клиенти, докато терминът

"цена на сделката" се използва в определени параграфи на МСФО 9 със значение, което не е непременно в

съответствие с определението на този термин в МСФО 15.

• МСФО 10 Консолидирани финансови отчети

- Определяне на "де факто агент". Изменението се отнася до потенциално объркване, произтичащо от несъответствие

между параграфи Б73 и Б74 от МСФО 10, свързани с определянето от страна на инвеститора на това дали друга

страна действа от негово име, чрез уеднаквяване на формулировките в двата параграфа.

• МСС 7 Отчет за паричните потоци

- Себестойностен метод. Изменението се отнася до потенциално объркване при прилагането на параграф 37 от МСС

7, което произтича от използването на термина „себестойностен метод“, който вече не е дефиниран в счетоводните

стандарти на МСФО.

Изменения на класификацията и оценката на финансовите инструменти (изменения на МСФО 9 и МСФО 7), в сила

от 1 януари 2026 г., все още неприети от ЕС

Измененията са:

• Отписване на финансов пасив, уреден чрез електронен трансфер. Измененията в насоките за прилагане на МСФО

9 позволяват на предприятието да счита, че финансов пасив (или част от него), който ще бъде уреден с парични

средства чрез система за електронни плащания, е погасен преди датата на уреждане, ако са изпълнени определени

критерии. Предприятието, което избере да приложи опцията за отписване, ще трябва да я приложи към всички

разплащания, извършени чрез една и съща електронна платежна система.

• Класификация на финансови активи

- Договорни условия, които са в съответствие с основно споразумение за предоставяне на заем. Измененията в

насоките за прилагане на МСФО 9 дават насоки за това как предприятието може да прецени дали договорните

парични потоци на финансов актив съответстват на основно споразумение за предоставяне на заем. За да илюстрират

промените в насоките за прилагане, измененията добавят примери за финансови активи, които имат или нямат

договорни парични потоци, които са единствено плащания на главница и лихва върху неизплатената главница.

- Активи с нерегресни характеристики. Измененията подобряват описанието на термина "нерегресен". Съгласно

измененията, финансов актив има характеристики на нерегресен актив, ако крайното право на предприятието да

получи парични потоци е договорно ограничено до паричните потоци, генерирани от определени активи.

- Договорно свързани инструменти. Измененията разясняват характеристиките на договорно свързаните

инструменти, които ги отличават от други сделки. Измененията също така отбелязват, че не всички сделки с

множество дългови инструменти отговарят на критериите за сделки с множество договорно свързани инструменти

и дават пример. В допълнение, измененията изясняват, че позоваването на инструментите в основната група може

да включва финансови инструменти, които не са в обхвата на изискванията за класификация.

• Оповестявания

- Инвестиции в капиталови инструменти, определени по справедлива стойност през друг всеобхватен доход.

Изискванията на МСФО 7 се изменят по отношение на оповестяванията, които предприятието предоставя по

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

отношение на тези инвестиции. По-специално, от предприятието ще се изисква да оповести печалбата или загубата

по справедлива стойност, представена в друг всеобхватен доход през периода, като покаже отделно печалбата или

загубата по справедлива стойност, която се отнася до инвестиции, отписани през периода, и печалбата или загубата

по справедлива стойност, която се отнася до инвестиции, държани в края на периода

- Договорни условия, които биха могли да променят времето или сумата на договорните парични потоци.

Измененията изискват оповестяване на договорни условия, които биха могли да променят времето или сумата на

договорните парични потоци при настъпване (или ненастъпване) на условно събитие, което не е пряко свързано с

промени в основните кредитни рискове и разходи. Изискванията се прилагат за всеки клас финансов актив, оценяван

по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, както и за всеки клас финансов

пасив, оценяван по амортизирана стойност.

МСФО 18 Представяне и оповестяване във финансовите отчети, в сила от 1 януари 2027 г., все още неприет от ЕС

МСФО 18 има за цел да подобри начина, по който предприятията оповестяват своите финансови отчети, с акцент върху

информацията за финансовите резултати в отчета за печалбата или загубата. МСФО 18 е придружен от ограничени изменения

на изискванията в МСС 7 Отчет за паричните потоци. МСФО 18 влиза в сила от 1 януари 2027 г. На дружествата се разрешава

да прилагат МСФО 18 преди тази дата. МСФО 18 заменя МСС 1 Представяне на финансови отчети. Изискванията в МСС 1,

които не са променени, са прехвърлени към МСФО 18 и други стандарти. МСФО 18 ще засегне всички предприятия във

всички отрасли. Въпреки, че МСФО 18 няма да засегне начина, по който дружествата представят и оповестяват финансовите

резултати. МСФО 18 има за цел да подобри финансовото отчитане чрез:

• изискване за оповестяване изискване за допълнителни дефинирани междинни суми в отчета за печалбата или

загубата. Добавянето на дефинирани междинни суми в отчета за печалбата или загубата улеснява сравняването на

финансовите резултати на предприятията и осигурява последователна отправна точка за анализ от страна на

инвеститорите.

• изискване за оповестяване на определени от ръководството показатели за ефективност. Изискването дружествата да

оповестяват информация за определените от ръководството показатели за ефективност повишава дисциплината при

използването им и прозрачността при изчисляването им.

• добавяне на нови принципи за групиране (агрегиране и дезагрегиране) на информацията. Определянето на

изисквания за това дали информацията трябва да бъде в основните финансови отчети или в пояснителните

приложения и предоставянето на принципи за необходимото ниво на подробност подобрява ефективното предаване

на информацията.

Нови стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС, които все още не

са приети от ЕС:

МСФО 19 Дъщерни предприятия без публична отчетност: Оповестявания, в сила от 1 януари 2027 г., все още неприет

от ЕС

Целта на МСФО 19 е да определи изискванията за оповестяване, които предприятието има право да прилага вместо

изискванията за оповестяване в други счетоводни стандарти на МСФО. Предприятието може да избере да прилага този

стандарт в своите консолидирани, самостоятелни или индивидуални финансови отчети, само ако в края на отчетния период

то е дъщерно предприятие и е без публична отчетност и има крайно или междинно предприятие майка, което изготвя

консолидирани финансови отчети на разположение за публично ползване, които са в съответствие с МСФО.

МСФО 19 определя подробните оповестявания, които предприятието, прилагащо МСФО 19, е длъжно да направи. Тези

изисквания за оповестяване са съкратен вариант на изискванията, посочени в други счетоводни стандарти на МСФО. От общо

34 счетоводни стандарта на МСФО, които включват изисквания за оповестяване, МСФО 19 предвижда намалени изисквания

за оповестяване за 30 от тях. Изискванията за оповестяване за 3 стандарта трябва да се трябва да се прилагат изцяло (МСФО

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

8, МСФО 17 и МСС 33). Предприятията, прилагащи МСС 26 Счетоводство отчитане на плановете за пенсионно осигуряване,

не отговарят на критерия „не подлежат на публична отчетност“ и следователно не могат да прилагат МСФО 19.

Настоящият индивидуален финансов отчет е изготвен в хиляди лева, ако не е указано друго.

Отчетният период обхваща от 01 януари до 31 декември. Текущ отчетен период - 2024 година. Предходен отчетен период

- 2023 година.

Дружеството е възприело да изготвя и представя един Отчет за всеобхватния доход.

Минимална сравнителна информация

С изключение на случаите, когато МСФО разрешават или изискват друго, Дружеството представя сравнителна информация

по отношение на предходен период за всички суми, отчетени във финансовите отчети за текущия период.

Дружеството представя като минимум два отчета за финансовото състояние, два отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход, два отделни отчета за печалбата или загубата (ако се представят такива), два отчета за паричните потоци

и два отчета за промените в собствения капитал и свързаните с тях пояснителни приложения.

Когато текстовата описателна информация, съдържаща се във финансовите отчети за предходния/предходните период(и),

продължава да бъде актуална и за текущия период се прави връзка с предходния, особено когато това е свързано с

несигурности, приблизителни оценки, провизии или обезценки.

Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети

Финансовият отчет е изготвен на базата на историческата цена, с изключение на определени имоти и финансови

инструменти, които се отчитат по преоценена стойност или справедлива стойност в края на всеки отчетен период, както е

обяснено в счетоводната политика по‐долу.

Историческата цена обикновено се базира на справедливата стойност на възнаграждението, което е дължимо (договорено)

при замяна на стоки и услуги.

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажба на актив или платена при прехвърлянето на

задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване, независимо от това дали тази цена е

пряко наблюдавана или оценява като се използва друга техника за оценка. При определяне на справедливата стойност на

един актив или пасив, Дружеството взема под внимание характеристиките на актив или пасив, така, както участниците на

пазара биха взели тези характеристики предвид при ценообразуването на актива или пасива към датата на оценяване.

Справедлива стойност за измерване и/или оповестяване в този финансов отчет, се определя на такава база, с изключение на

базата на акции, платежни операции, които са в обхвата на МСФО 2, лизингови сделки, които са в обхвата на МСС 17, и

измервания, които имат някои прилики със справедлива стойност, но не са по справедлива стойност, като нетна

реализируема стойност в МСС 2 или стойност в употреба в МСС 36.

Прилагането на справедлива стойност е подробно оповестено раздел „Определяне на справедлива стойност“.

Критични счетоводни преценки, касаещи позиции във финансовия отчет с несигурност в измерването

При прилагането на счетоводните политики на Дружеството, които са описани в бележките в настоящото приложение,

ръководството на Дружеството е длъжно да прави преценки, приблизителни оценки и предположения за балансовата

стойност на активите и пасивите, които не са лесно видими от други източници. Преценките и свързаните с тях

предположения се базират на историческия опит и други фактори, които се считат за подходящи. Действителните резултати

могат да се различават от тези оценки.

Преценките и основните предположения се преглеждат на текуща база. Преработените счетоводни оценки се признават

в периода, в който оценката е преразгледана, ако прегледа засяга само този период, или в периода на преразглеждането и

бъдещи периоди, ако прегледите засягат както текущия и бъдещите периоди.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Критичните счетоводни преценки са подробно оповестени в раздел „Критични счетоводни преценки и приблизителни

оценки“.

Оповестявания за комплекта финансови отчети

Пълния комплект финансови отчети, включва следните компоненти:

• отчет за финансовото състояние към края на периода;

• отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода;

• отчет за промените в собствения капитал за периода;

• отчет за паричните потоци за периода;

• пояснителни приложения, представляващи обобщение на по‐важните счетоводни политики и друга пояснителна

информация, сравнителна информация по отношение на предходния период и

• отчет за финансовото състояние към началото на най‐ранния сравнителен период, когато дружеството прилага

счетоводна политика със задна дата или прави преизчисление със задна дата на статии в своите финансови

отчети, или когато прекласифицира статии в своите финансови отчети.

Представят се с еднакво значение всички финансови отчети в пълен комплект от финансови отчети. Ръководството избира

да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Ръководството е избрало да представи

компонентите на другия всеобхватен доход преди свързаните данъчни ефекти. Данъкът между компонентите е

разпределен между тези, които биха могли впоследствие да бъдат прекласифицирани в раздела на печалбата или загубата,

и тези, които няма впоследствие да бъдат прекласифицирани в този раздел.

Допустимо алтернативно третиране

В определени случаи, МСФО позволява повече от едно възможно счетоводно третиране на определена сделка или

събитие. Лицата, изготвящи финансовите отчети, трябва да изберат това третиране, което най‐точно съответства на

дейността на Дружеството.

Съгласно МСС 8, от Дружеството се изисква да подбере и да прилага своите счетоводни политики последователно за

подобните сделки и/или за други събития и условия, освен когато даден МСФО конкретно изисква или позволява

категоризация на позициите, за които могат да са подходящи различни политики. Когато даден МСФО изисква или

позволява такава категоризация, за всяка една отделна категория се подбира и последователно се прилага най‐

подходящата счетоводна политика. Поради това, след като вече е избрано някое от алтернативните третирания, то се

превръща в счетоводна политика и се прилага последователно. Промени по счетоводната политика се извършват само

когато това се изисква по силата на стандарт или тълкуване, или ако, в резултат на

промяната, въпросните финансови отчети ще предоставят по‐надеждна и релевантна информация.

Когато МСФО дава възможност за избор, Дружеството възприема едно от възможните третирания, а именно това,

което е най‐подходящо за обстоятелствата, в които се намира.

СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

Функционална валута и признаване на курсови разлики

Финансовият отчет е представен в български лева, която е функционалната валута и валутата на представяне на

Дружеството. Сделките в чуждестранна валута първоначално се отразяват във функционалната валута по обменния курс

на датата на сделката. Монетарните активи и пасиви, деноминирани в чуждестранни валути се преизчисляват във

функционалната валута, в края на всеки месец, по заключителния обменен курс на Българска Народна Банка за последния

работен ден от съответния месец. Всички курсови разлики се признават в отчета за доходите.

Немонетарните активи и пасиви, които се оценяват по историческа цена на придобиване в чуждестранна валута, се

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

превръщат във функционалната валута по обменния курс към датата на първоначалната сделка (придобиване).

Приходи от договори с клиенти

Договор е съглашение между две или повече страни, което създава права и задължения за страните по него. Клиент е

страна, която е сключила договор с Дружеството да получи стоки или услуги, които са продукция от обичайната дейност

на Дружеството, в замяна на възнаграждение.

Дружеството признава приходи, да са отрази прехвърлянето на обещаните с договора стоки или услуги на клиенти, в

размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлените стоки

или услуги.

Прехвърлянето на стоките или услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола върху тях, способността

да се ръководи използването на актива и да се получават по същество всички останали ползи от него. Контролът включва

и способността за предотвратяване на това други дружества да ръководят използването на актива и получаването на ползи

от него.

Приходите от договори с клиенти се признават, както следва:

- в течение на времето по начин, който отразява извършаната от Дружеството работа по договора;

- в определен момент, когато се прехвърля контролът върху стоките или услугите на клиента.

Приходите от договори с клиенти се признават на база 5-етапен модел за признаване, представен по-долу, като

разграничение се прави в следните две насоки според момента на удовлетворяване на задължението за изпълнение:

- задължение за изпълнение (прехвърляне на контрол) в течение на времето – в този случай приходите се признават

постепенно, следвайки степента на прехвърляне на контрола върху стоките или услугите на клиента;

- задължение за изпълнение, удовлетворено (прехвърлен контрол) в определен момент – клиентът получава контрол

върху стоките или услугите в определено време и приходите се признават изцяло наведнъж.

5-етапният модел за признаване на приходи от договори с клиенти включва следните етапи:

• Етап 1 – идентифициране на договора – договор с клиент се отчита, когато са изпълнени всички от следните критерии:

- договорът е одобрен от страните по него;

- могат да бъдат идентифицирани правата на всяка от страните по договора по отношение на стоките или услугите, които

се прехвърлят;

- могат да бъдат идентифицирани условията на плащане за стоките или услугите, които трябва да бъдат прехвърлени;

- договорът има търговска същност;

- има вероятност Дружеството да получи възнаграждението, на което то има право в замяна на стоките или услугите,

които ще бъдат прехвърлени на клиента.

Ако не бъдат изпълнени всички от посочените по-горе критерии, договорът не се отчита в съответствие с изискванията

на МСФО 15 Приходи от договори с клиенти.

Когато даден договор с клиент не отговаря на горните критерии и Дружеството получава възнаграждение от клиента, то

признава полученото възнаграждение като приход само когато е настъпило някое от следните събития:

- Дружеството няма оставащи задължения за прехвърляне на стоки или услуги към клиента и е получило цялото или

почти цялото от обещаното от клиента възнаграждение, което не подлежи на възстановяване;

- договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на възстановяване.

Дружеството признава полученото възнаграждение като пасив, докато настъпи едно от събитията, посочени по-горе или

докато критериите за признаване, изброени по-горе, бъдат изпълнени.

• Етап 2 – идентифициране на задължения за изпълнение – при влизане в сила на договора Дружеството оценява стоките

или услугите, обещани по договора с клиент, и определя като задължение за изпълнение всяко обещание да прехвърли на

клиента или:

- стока или услуга (или набор от стоки или услуги), която е отделна;

- поредица от отделни стоки или услуги, които по същество са еднакви и имат същия модел на прехвърляне на клиента.

• Етап 3 – определяне на цената на сделката – при определяне на цената на сделката Дружеството взема предвид

условията на договора и обичайните си търговски практики. Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на който

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение

на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в договора с

клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и двете.

• Етап 4 – разпределяне на цената на сделката към задълженията за изпълнение – цената на сделката се разпределя към

всяко задължение за изпълнение (или към всяка отделна стока или услуга) в размер, който отразява сумата на

възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на обещаните стоки или услуги

на клиента. Разпределянето на цената на сделката се извършва на въз основа на относителна единична продажна цена на

всяка отделна стока или услуга.

• Етап 5 – признаване на прихода, когато (или докато) Дружеството удовлетвори или удовлетворява задължението за

изпълнение – приходът се признава, когато (или докато) Дружеството удовлетвори задължението за изпълнение, като

прехвърли стоките или услугите на клиента. Те се считат за прехвърлени на клиента, когато той получи контрол върху

тях. За всяка задължение за изпълнение се определя при влизането в сила на договора, дали то удовлетворява

задължението за изпълнение с течение на времето или към определен момент във времето.

Дружеството прехвърля контрола върху стока или услуга с течение на времето и признава приходи с течение на времето,

ако е спазен един от следните критерии:

- клиентът едновременно получава и потребява ползите, получени от дейността на Дружеството в хода на изпълнение на

тези дейности – това най-често са рутинни и повтарящи се услуги;

- в резултат на дейността на Дружеството се създава или подобрява актив, който клиентът контролира в хода на

създаването или подобряването на актива – това най-често е строителство на сгради или незавършено производство,

върху което клиента може да има контрол;

- в резултат на дейността на Дружеството не се създава актив с алтернативна употреба за Дружеството и то разполага с

обвързващо право да получи плащане за извършената към съответната дата дейност – това най-често е създаване на

специализиран актив, който може да бъде ползван единствено от клиента.

Активи и пасиви по договори с клиенти

В съответствие с МСФО 15, когато една от страните по договор с клиент е изпълнила задълженията си по договора,

Дружеството представя договора в отчета за финансовото състояние като активи по договор или пасив по договор в

зависимост от връзката между дейността на Дружеството и плащането от страна на клиента. Дружеството представя

отделно всяко безусловно право на възнаграждение като вземане от продажби по договори с клиенти в статията

„търговски и други вземания“ на отчета за финансовото състояние.

Актив по договор с клиент се признава ако Дружеството изпълнява задължението си, като прехвърля стоки или услуги

на клиент, преди клиентът да плати възнаграждение или преди плащането да е дължимо, с изключение на сумите, които

са представени като вземане по договор с клиент. Актив по договор е правото на Дружеството да получи възнаграждение

в замяна на стоките или услугите, които то е прехвърлило на клиент. Този актив се оценява в съответствие с изискванията

на МСФО 9. Обезценка на актив по договор с клиент се оценява и представя както обезценките на финансовите активи в

съответствие с МСФО 9.

Пасив по договор с клиент се признава ако клиентът заплаща възнаграждение или Дружеството има право на

възнаграждение, което е безусловно (т.е. вземане), преди Дружеството да прехвърли стока или услуга на клиента, когато

плащането е извършено или дължимо (което от двете настъпи по-рано). Пасив по договор е задължението на Дружеството

да прехвърли стоки или услуги към клиент, за които то е получило възнаграждение (или възнаграждението е дължимо)

от клиента.

Вземането по договор с клиент е безусловно право на Дружеството да получи възнаграждението по този договор. Това

право се счита за безусловно, ако единственото условие за това, плащането на възнаграждението да стане дължимо, е

изтичането на определен период от време.

Приходи от лихви

Приходите от